Contexto

Hasta el año de 1999, la legislación alemana permitía que los sobornos fueran deducibles de impuestos. Solo bastaba con que dichos gastos fueran categorizados como «gastos útiles», que no fueran realizados en Alemania y que no involucraran a funcionarios extranjeros. Esta situación cambió dicho año cuando Alemania actualizó su legislación para hacerla coincidir con la Convención Anticohecho de la OCDE, por lo que desde ese momento el soborno realizado a funcionarios extranjeros era ilegal (International, 2019).

Hechos:

¿Quién le dio qué, a quién y por qué?

Siemens, una de las empresas más grandes en Alemania, reconocida por su tecnología en las áreas de telecomunicaciones, energía, transporte y aparatos médicos, había participado en un sistema global de corrupción con el fin de expandirse en el mercado global y aumentar sus precios. Durante décadas Siemens otorgaba sobornos a funcionarios alrededor del mundo, incluyendo Rusia, México, Grecia, Noruega, Nigeria, Irak, Bangladés, entre otros. Dichos sobornos eran filtrados por medio de cuentas bancarias ocultas, intermediarios y consultores para luego ser registrados como «gastos útiles». La empresa hizo alrededor de 4,200 pagos por concepto de sobornos cuyo monto ascendió a USD $1,400 millones con el objetivo de que dichos gobiernos realizaran transacciones comerciales con la empresa (Conversation, 2018).

Luego de investigaciones iniciadas en diversos países como EE.UU., Alemania e Italia, Siemens pagó más de USD $1,600 millones en penas y multas incluido USD $800 millones al gobierno estadounidense (Conversation, 2018).

Normatividad

• Ley [Estadounidense] sobre Actos de Corrupción en el Extranjero («Foreign Corrupt Practices Act», o FCPA).
• Ley [Estadounidense] para Reformar las Obligaciones Contables de las Empresas que Cotizan en Bolsa y Proteger a los Inversionistas («An Act to protect investors by improving the accuracy and reliability of corporate disclosures made pursuant to the securities laws, and for other purposes.», o Sarbanes-Oxley Act ).
• Ley [Estadounidense] de Comercio de Valores («Securities Exchange Act of 1934»)
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• Convención para Combatir el Cohecho de Servidores Públicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales de la OCDE.

¿Por qué el caso es relevante?

Siemens es un caso emblemático no solo por la escala de las prácticas corruptas que realizaba la empresa, sino también por el valor total de las multas en que incurrió la empresa. De acuerdo con Linda Thomsen, directora de la Comisión de Bolsa y Valores de EE.UU. en ese tiempo, la corrupción involucró más de USD $1,400 millones en sobornos pagados a servidores públicos en Asia, África, Europa, Medio Oriente y América (Conversation, 2018).

Lecciones aprendidas del caso

Del caso de Siemens podemos aprender que, para prevenir que las prácticas corruptas se generalicen y tengan un alcance global, se debe implementar sistemas de cumplimiento efectivos (que no solo sean «cosméticos»), así como castigar a aquellas empresas que incurran en sobornos a funcionarios públicos extranjeros.

¿Qué tipo de corrupción es y qué delitos involucra?

La corrupción desplegada en Siemens actualiza el delito de cohecho de servidores públicos extranjeros ya que para que este delito exista se necesita que en la ejecución de transacciones internacionales una persona física o moral pague un soborno a A) un servidor público de un país extranjero; B) un funcionario de una organización internacional o; C) un funcionario de un partido político. En este caso, Siemens, una persona moral, pagó sobornos a servidores públicos de países Asia, África, Europa, Medio Oriente y América.

Referencias (Harvard – Anglia)

Justice, T. U. S. D. o., 2019. The United States Department of Justice. [En línea]
Available at: https://www.justice.gov/opa/pr/ericsson-agrees-pay-over-1-billion-resolve-fcpa-case

Conversation, T., 2018. The Conversation. [En línea]
Available at: https://bit.ly/2UylGZ5

International, T., 2019. Transparency International the global coalition against corruption. [En línea]
Available at: https://www.transparency.org/en/news/25-corruption-scandals#Ben%20Ali

Professor, F., 2011. FCPA Professor. [En línea]
Available at: https://bit.ly/2k1SxVk